Gelir Vergisi Kanunu
- Kanun numarası:
- 193
- Kabul tarihi:
- 31.12.1960
- Resmî Gazete:
- 06.01.1961, sayı 10700
Kaynak: mevzuat.gov.tr; bağlayıcı metin Resmî Gazete'dedir.
Madde dizini (245 madde)
Her maddenin metni kendi sayfasındadır. Madde numarası ya da başlığıyla arayın.
- Madde 1 – Mevzuu
- Madde 2 – Gelirin unsurları
- Madde 3 – Mükellefler
- Madde 4 – Türkiye'de yerleşme
- Madde 5 – Yerleşme sayılmıyan haller
- Madde 6 – Mükellefler ve mevzuu
- Madde 7 – Kazanç veya iradın Türkiye'de elde edilmesi
- Madde 8 – İş yeri ve daimi temsilci
- Madde 9 – Vergiden muaf esnaf
- Madde 10 – Küçük çiftçi muaflığımülga
- Madde 11 – Küçük çiftçi muaflığının hududumülga
- Madde 12 – İşletme büyüklüğü ölçüsümülga
- Madde 13 – Satış tutarı ölçüsümülga
- Madde 14 – Muaflıktan mükellefliğe, mükelleflikten muaflığa geçişmülga
- Madde 15 – Diplomat muaflığı
- Madde 16 – Ücret istisnası
- Madde 17 – Hizmet erbabına pay senedi verilmek suretiyle sağlanan menfaatlerde ücret istisnası
- Mükerrer Madde 17 – Serbest meslek erbabında yaşlılık muaflığımülga
- Madde 18 – Serbest meslek kazançlarında
- Mükerrer Madde 18 – PTT Acentalarında kazanç istisnası
- Madde 19 – Ticarî ve ziraî kazançlarda yatırım indirimi istisnasımülga
- Madde 20 – Kreş ve gündüz bakımevleri ile eğitim ve öğretim işletmelerinde kazanç istisnası
- Mükerrer Madde 20 – Genç girişimcilerde kazanç istisnası
- Mükerrer Madde 20/A – Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
- Mükerrer Madde 20/B – Sosyal içerik üreticiliği, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden sunulan hizmetler ile mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası (Değişik Başlık: 27/12/2023-7491/7 md.)
- Mükerrer Madde 20/C – Tarımsal destekleme ödemelerinde kazanç istisnası
- Mükerrer Madde 20/D – Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası
- Madde 21 – Gayrimenkuller ve haklarda
- Mükerrer Madde 21mülga
- Madde 22 – Menkul sermaye iratlarında
- Madde 23 – Ücretlerde
- Madde 24 – Gider karşılıklarında
- Madde 25 – Tazminat ve yardımlarda
- Madde 26 – Vatan hizmetleri yardımlarında
- Madde 27 – Teçhizat ve tayın bedellerinde
- Madde 28 – Tahsil ve tatbikat ödemelerinde
- Madde 29 – Teşvik ikramiye ve mükafatları
- Madde 30 – Sergi ve panayır istisnası
- Madde 31 – Engellilik indirimi
- Madde 32 – Asgarî geçim indirimimülga
- Madde 33 – Yurt dışına hizmet veren işletmelerde indirim
- Madde 34mülga
- Madde 35 – Vergi karnesi esası
- Madde 36 – İndirimin uygulanmıyacağı gelirler
- Ek Madde 1 – Yatırım indiriminin mahiyetimülga
- Ek Madde 2 – Yatırım indiriminin şartlarımülga
- Ek Madde 3 – Yatırım indiriminin konusu ve nispetimülga
- Ek Madde 4 – Yatırım indiriminin başlangıcı ve uygulama süresimülga
- Ek Madde 5 – Yatırım indirimine mevzu aktif değerlerin satış ve devrimülga
- Ek Madde 6 – Muhasebe usulümülga
- Madde 37 – Ticari kazancın tarifi
- Madde 38 – Bilanço esasında ticari kazancın tesbiti
- Madde 39 – İşletme hesabı esnasında ticari kazancın tesbiti
- Mükerrer Madde 39mülga
- Madde 40 – İndirilecek giderler
- Madde 41 – Gider kabul edilmiyen ödemeler
- Madde 42 – Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarma işleri
- Madde 43 – Müşterek genel giderler ve amortismanların dağıtılması
- Madde 44 – İnşaat ve onarma işlerinde işin bitimi
- Madde 45 – Ulaştırma işlerinde matrah
- Madde 46 – Basit usulde ticari kazancın tesbiti
- Madde 47 – Basit usule tabi olmanın genel şartları
- Madde 48 – Basit usule tabi olmanın özel şartları
- Madde 49 – Özel şartlar gösterilmiyen işler;mülga
- Madde 50 – Götürü usule tabi olmanın şartlarını takvim yılı içinde kaybedenlermülga
- Madde 51 – Basit usulün hududu
- Madde 52 – Zirai kazanç, zirai faaliyet, zirai işletme, çiftçi ve mahsulün tarifi
- Madde 53 – Zirai kazançta vergileme
- Madde 54 – İşletme büyüklüğü ölçüleri
- Madde 55 – Kazancın zirai işletme hesabı esasına göre tespiti
- Madde 56 – Zirai işletme hesabı esasına göre hasılat
- Madde 57 – Zirai işletme hesabı esasında giderler
- Madde 58 – Hasılattan indirilemiyecek giderler
- Madde 59 – Kazancın bilanço esasına göre tesbiti
- Madde 60 – Götürü gider usulünden gerçek kazanç esasına veya bu usulden diğerine intikalmülga
- Madde 61 – Ücretin tarifi
- Madde 62 – İş verenin tarifi
- Madde 63 – Gerçek ücretler
- Madde 64 – Diğer ücretlermülga
- Madde 65 – Serbest meslek kazancının tarifi
- Madde 66 – Serbest meslek erbabı
- Madde 67 – Serbest meslek kazancının tesbiti
- Madde 68 – Mesleki giderler
- Madde 69 – Ticari ve mesleki kazançlarda günlük hasılat tespiti ve gelir vergisi matrahının belirlenmesi
- Madde 70 – Gayrimenkul sermaye iradının tarifi
- Madde 71 – Safi irat
- Madde 72 – Gayrisafi hasılat
- Madde 73 – Emsal kira bedeli esası
- Madde 74 – Giderler
- Madde 75 – Tarifi
- Mükerrer Madde 75 – Vergi Alacağımülga
- Madde 76 – İrat sayılmayan haller
- Madde 77mülga
- Madde 78 – Safi irat
- Madde 79 – Yabancı parası ile ödenen faiz ve temettüler
- Madde 80 – Gelire giren diğer kazanç ve iratlar
- Mükerrer Madde 80 – Değer artışı kazançları
- Madde 81 – Vergilendirilmeyecek değer artışı kazançları
- Mükerrer Madde 81 – Safi değer artışı
- Madde 82 – Arızi kazançlar
- Madde 83 – Beyan esası
- Madde 84 – Beyanname çeşitleri
- Madde 85 – Gelirin toplanması ve beyan
- Madde 86 – Toplama yapılmayan haller
- Madde 87 – İhtiyari toplama ve beyanmülga
- Madde 88 – Zararların karlara takas ve mahsubu
- Madde 89 – Diğer indirimler
- Madde 90 – Matrahtan ve gelir unsurlarından indirilmiyecek giderler
- Madde 91
- Madde 92 – Yıllık beyannamenin verilmesi
- Madde 93 – Aile reisi beyanımülga
- Madde 94 – Vergi tevkifatı
- Madde 95 – Tevkifata tabi olmıyan ücretler
- Madde 96 – Vergi tevkifatında uyulacak esaslar
- Madde 97 – Vergi tevkifatının gösterilmesi
- Madde 98 – a) Verilme zamanı
- Madde 98/A – Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi
- Madde 99 – b) Muhteviyatı
- Madde 100 – Muhtasar beyanname verilmiyecek haller
- Madde 101 – Münferit beyannamenin verilmesi
- Madde 102 – Münferit beyannamenin muhteviyatı
- Madde 103 – Esas tarife
- Madde 104 – Verginin hesaplanması
- Madde 105mülga
- Madde 106 – Tarh yeri
- Madde 107 – Tarhiyatın muhatabı
- Madde 108 – Vergilendirme dönemi
- Madde 109 – Tarh zamanı
- Madde 110 – Vergilendirme dönemi içinde işe başlıyan diğer ücret sahiplerinin vergi matrahı ve vergilerimülga
- Madde 111 – Ortalama kar haddi ve asgari gayrisafi hasılat esasımülga
- Mükerrer Madde 111 – Talih Oyunları Salonlarından Elde Edilen Kazançlarda Asgari Vergi
- Madde 112 – Asgari zirai kazanç esasımülga
- Mükerrer Madde 112 – Asgari zirai vergimülga
- Madde 113 – Hasılat esaslı kazanç tespiti
- Madde 114-116 – Beyanda bulunacaklarmülga
- Mükerrer Madde 116 – Hayat standardı esasımülga
- Madde 117 – Yıllık beyana tabi gelirler üzerinden tahakkuk eden vergilerde ödeme
- Mükerrer Madde 117mülga
- Madde 118 – Diğer ücretler üzerinden tahakkuk eden vergilerde ödememülga
- Madde 119 – Vergi tevkifatının yatırılması
- Madde 120 – Münferit beyanname ile bildirilen kazançların vergisi
- Mükerrer Madde 120 – Geçici vergi
- Madde 121 – Vergi tevkifatının mahsubu
- Mükerrer Madde 121 – Vergiye uyumlu mükelleflere vergi indirimi
- Madde 122 – Diğer ücret vergisinin mahsubumülga
- Mükerrer Madde 122mülga
- Madde 123 – Yabancı memleketlerde ödenen vergilerin mahsubu
- Mükerrer Madde 123 – Yetki
- Madde 124 – Kaldırılan hükümler
- Geçici Madde 1 – Geçmiş yıllara ait vergiler
- Geçici Madde 2 – Esnaf muaflığının kaybedilmesi
- Geçici Madde 3 – Götürülüğün kaybedilmesi
- Geçici Madde 4 – Sakatlık indirimi
- Geçici Madde 5
- Geçici Madde 6 – Senelere sari inşaat ve onarma işleri
- Geçici Madde 7 – Zirai kazançlarda götürü gider emsal nispetinin uygulanması
- Geçici Madde 8 – Emlak vergisinin gider yazılması
- Geçici Madde 9 – Menkul sermaye iradı
- Geçici Madde 10 – Ortalama kar haddi ve asgari gayri safi hasılat esası
- Geçici Madde 11mülga
- Geçici Madde 12 – 1982, 1983 ve 1984 yılları gelirlerine uygulanacak vergi tarifeleri
- Geçici Madde 13 – Hizmet erbabının ücretlerindeki artışın ödenmesi
- Geçici Madde 14 – Bu Kanunun yürürlüğe girdiği tarihte devam etmekte olan toplu iş sözleşmelerine tabi hizmet erbabının ücret farklarının ödeme şekil ve zamanı
- Geçici Madde 15 – Vergi karnesi
- Geçici Madde 16 – Genel indirim
- Geçici Madde 17 – Götürü gider esasından faydalanma
- Geçici Madde 18 – İştirak kazançlarında tevkifat
- Geçici Madde 19mülga
- Geçici Madde 20
- Geçici Madde 21
- Geçici Madde 22
- Geçici Madde 23
- Geçici Madde 24
- Geçici Madde 25
- Geçici Madde 26
- Geçici Madde 27mülga
- Geçici Madde 28
- Geçici Madde 29
- Geçici Madde 30
- Geçici Madde 31
- Geçici Madde 32
- Geçici Madde 33
- Geçici Madde 34
- Geçici Madde 35
- Geçici Madde 36
- Geçici Madde 37mülga
- Geçici Madde 38
- Geçici Madde 39
- Geçici Madde 40mülga
- Geçici Madde 41mülga
- Geçici Madde 42
- Geçici Madde 43
- Geçici Madde 44
- Geçici Madde 45
- Geçici Madde 46
- Geçici Madde 47
- Geçici Madde 48
- Geçici Madde 49
- Geçici Madde 50
- Geçici Madde 51
- Geçici Madde 52
- Geçici Madde 53
- Geçici Madde 54
- Geçici Madde 55
- Geçici Madde 56
- Geçici Madde 57
- Geçici Madde 58
- Geçici Madde 59
- Geçici Madde 60
- Geçici Madde 61
- Geçici Madde 62
- Geçici Madde 63
- Geçici Madde 64
- Geçici Madde 65
- Geçici Madde 66
- Geçici Madde 67
- Geçici Madde 68
- Geçici Madde 69
- Geçici Madde 70
- Geçici Madde 71
- Geçici Madde 72
- Geçici Madde 73
- Geçici Madde 74
- Geçici Madde 75
- Geçici Madde 76
- Geçici Madde 77
- Geçici Madde 78
- Geçici Madde 79
- Geçici Madde 80 – Gelir vergisi stopajı teşviki
- Geçici Madde 81 – Basit usulde vergilendirmeye geçişte sürelerin hesabı
- Geçici Madde 82
- Geçici Madde 83
- Geçici Madde 84
- Geçici Madde 85
- Geçici Madde 86
- Geçici Madde 87
- Geçici Madde 88
- Geçici Madde 89
- Geçici Madde 90
- Geçici Madde 91
- Geçici Madde 92
- Geçici Madde 93
- Geçici Madde 94
- Madde 125 – Yürürlük maddeleri
- Madde 126
Kaynak: mevzuat.gov.tr; bağlayıcı metin Resmî Gazete'dedir.